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2015年注册税务师模拟试题《税法一》(10)

2014-12-03
  单项选择题 (11)关于代扣代缴资源税的规定,下列陈述不正确的是(  )。 A. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税 B. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品,以及其他收购单位收购的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税 C. 收购地没有相同品种矿产品的,按收购地主管税务机关核定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税 D. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税 (12)某化工厂在购进生产材料时,取得供货方虚开的增值税专用发票,经税务机构核实,属于善意取得,下列的陈述,符合规定的处理方法是(  )。 A. 对某化工厂不以偷税论处,并依法准予抵扣进项税款 B. 对某化工厂不以偷税论处,但应按有关规定不予抵扣进项税款 C. 某化工厂不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的,以偷税论处 D. 某化工厂能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的,也不可以抵扣进项税款 (13)课税对象又称征税对象,是税法中规定的征税的目的物;计税依据,又称税基,下列税种中,征税对象与计税依据一致的是(  )。 A. 资源税 B. 车辆购置税 C. 消费税 D. 个人所得税 (14)某卷烟厂2012年1月研发生产一种新型卷烟,当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广,没有同类售价,已知成本为50万元,卷烟的成本利润率为10%,经税务机关批准,卷烟适用的税率为56%,则该批卷烟应纳消费税金为(  )万元。 A. 70.68 B. 46.55 C. 47.91 D. 45.20 (15)2012年3月,某娱乐公司餐厅经营收入50万元,台球室经营收入34万元,网吧经营收入20万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税(  )万元。(当地人民政府规定台球室适用5%的税率,网吧适用20%的税率) A. 4.65 B. 3.2 C. 21.6 D. 8.2 (16)某商业企业为增值税一般纳税人,2012年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元。零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元,收购的旧货作价6次购进增值税税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票,注明价款0.8万元,增值税0.136万元。(本月取得的相关发票均在本月认证),该企业3月应纳增值税(  )万元。 A. 27.96 B. 19.46 C. 28.76 D. 20.26 (17)某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程,取得工程价款4000万元;另外承包了一外商独资企业的建筑工程,取得工程价款2500万元;在越南承包了一个涉外企业办公楼工程,取得工程价款5000万元;建设一幢办公楼自用,建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为(  )万元。 A. 120 B. 75 C. 135 D. 195 (18)下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是(  )。 A. 开采单位销售自行开采的天然大理石 B. 油田出售自行开采的天然气 C. 盐场销售自行开采的卤水 D. 煤矿出售自产的天然气 (19)根据城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是(  )。 A. 对海关进口产品征收的增值税和消费税,应征收城建税 B. 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还 C. 对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税和教育费附加 D. 对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税和教育费附加 (20)下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(  )。 A. 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B. 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 C. 商场销售货物并负责送货上门 D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
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