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2015年注册税务师模拟试题《税法一》(6)

2014-12-03
多项选择题 51、某人住所在甲地,2013年9月销售2006年12月在乙地购买的普通住宅(买价为150000元),取得销售收入187000元,当月销售一处非普通住房取得销售收入50万元,该房2010年7月购买,买价为20万元;将一辆载货汽车出租给某单位(其机构所在地在丙地),每月租金8000元,本月出租方对汽车进行检修,发生检修费1000元,按合同规定,从本月租金中扣除,本月取得租金7000元;转让一项专利技术给某机车厂(机构所在地在丁地),取得收入36000元。下列说法正确的有(  )。 A.本月应纳营业税26550元 B.本月应纳营业税25400元 C.本月应纳营业税400元 D.纳税地点分别为甲地和丙地,转让技术在丁地由机车厂代扣代缴 E.纳税地点为甲地 52、纳税人兼有不同税目应税行为的,应当分别核算不同税目的(  ),未分别核算的,税务部门将从高适用税率。 A.营业额 B.转让额 C.销售额 D.毛利 53、 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有(  )。 A.销售免税货物支付的运输费用 B.外购自用的机器设备支付的运输费用 C.外购自用轿车支付的运输费用 D.购进免税农产品支付的运输费用 E.购进货物所支付的邮寄费 54、 资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人,但不包括(  )。 A.外商投资企业和外国企业 B.进口应税产品的单位 C.进口应税产品的个人 D.私有企业 55、经甲演出公司联系协商,某歌舞团在乙剧院进行演出,由乙剧院代售门票。乙剧院代售门票收入88万元。根据协议,歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元,支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有(  )。 A.乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元 B.歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元 C.歌舞团应纳营业税2.1万元,由乙剧院代扣代缴 D.歌舞团应纳营业税2.64万元,由乙剧院代扣代缴 E.甲演出公司应纳营业税0.5万元,并负责代扣代缴歌舞团和乙剧院应纳的营业税 56、 关于城市维护建设税的计算和征收,下列表述正确的有(  )。 A.以“三税”实际缴纳税额为计税依据 B.以“三税”应纳税额为计税依据 C.城市维护建设税的计税依据包括加收的“三税”滞纳金 D.对纳税人减免“三税”,相应减免城市维护建设税 57、 某工厂(增值税一般纳税人)2010年4月发出一批材料委托甲企业加工,5月份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元(当月已通过税务机关认证),6月份将加工收回货物制成的产品用于非增值税应税项目,账面成本50万元(无同类产品售价,成本利润率10%),8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有(  )。 A.5月进项税3.4万元 B.6月销项税8.5万元 C.6月销项税9.35万元 D.8月进项税13.4万元 E.8月进项税0万元 58、 下列关于城市维护建设税的说法正确的有(  )。 A.海关对进口产品代征消费税的,不代征城市维护建设税 B.对于因减免税而需要进行“三税”退库的,城市维护建设税可同时退库 C.对下岗失业人员新办的商贸企业,5年内免征城市维护建设税 D.自2004年1月1日起,对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业,经审核,5年内免征城市维护建设税 E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人,不缴纳城市维护建设税 59、下列业务活动中,属于“服务业——租赁业”征税范围的有(  ) A.出租文化场所 B.融资租赁业务 C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务 D.航空运输企业从事干租业务 60、 下列业务应当征收增值税的有(  )。 A.银行销售金银 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D.缝纫业务 E.邮政部门、集邮公司销售集邮商品
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