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2015年注册税务师模拟试题《税法一》(8)

2014-12-03
综合题 71、根据上述资料回答71-90题。 某生产企业成立于2005年,并于成立之初被认定为增值税一般纳税人,2013年9月发生以下业务: (1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为80元,按九五折销售,开具增值税专用发票,在金额栏注明销售额800万元,折扣额40万元。 (2)销售给A商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明的销售额200万元,A商场尚未付款提货。 (3)转让本企业非专利技术使用权,取得特许权使用费16万元;出租不需用的2009年购进的机动车,取得租金收入25万元,上述两项业务均开具普通发票。 (4)销售2007年2月购进的旧设备一台(购进时未抵扣进项税额),该设备账而原值21万元,已提折旧8万元,取得含税销售额6万元。 (5)因管理不善毁损上月购进已抵扣进项税额的免税农产品一批,该批农产品账面成本为8.7万元。 (6)为生产免税产品购入一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款4万元,增值税税额0.68万元。 (7)为生产应税产品购进一批生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款600万元,增值税税额102万元,已支付货款并已验收人库;支付运费20万元,取得运输业增值税专业发票。(假设上述有关涉税凭证均合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣,该企业所有业务均选择按一般计税方法计算纳税) 本月准予抵扣的进项税额(  )万元。 A.102.9 B.103.58 C.104.08 D.104.88 72、 第三笔业务的税务处理的说法中,正确的是(  )。 A.转让非专利技术应缴纳营业税 B.出租不需用机动车应缴纳营业税 C.出租不需用的机动车可以按照简易方法计算缴纳增值税 D.出租不需用的机动车必须按照一般纳税人的一般计税方法计税缴纳增值税 73、 2013年9月该企业的销项税额(  )万元。 A.162.35 B.167.74 C.169.15 D.1 74.54 74、 2013年9月该企业应纳增值税(  )万元。 A.64.64 B.66.25 C.65.57 D.71.64 75、根据下述资料回答75-94题: 甲企业为某市一家酒厂,乙企业为一家大型批发企业,甲、乙均为增值税一般纳税人,2009年5月甲、乙发生下列经营业务: (1)甲企业的购进业务: 外购原材料,取得增值税专用发票,注明价款200万元、增值税34万元,运输途中发生损失5%,经查属于保管不善的非正常损失。外购酒精,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。从农民手中收购一批免税农产品,收购凭证上注明买价40万元,支付运输费用3万元,取得运费结算单据;购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款4万元、增值税0.68万元。 (2)甲企业的销售业务: 向某商贸企业销售白酒80吨,取得不含税销售额400万元,并负责运输,收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元。销售干红酒10吨,取得不含税销售额150万元。销售酒品礼品盒取得不含税销售额120万元,其中包括白酒5吨,干红酒5吨。 (3)乙企业的购进业务: 从国外进口50箱(标准箱,下同)卷烟,支付价款50万元,支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元,关税税率20%。采用分期付款方式从甲企业购进白酒l6吨,合同规定不含税销售额共计80万元,本月支付60%的货款,其余货款下月10日支付,甲企业按合同规定的金额收回货款并开具防伪税控系统开具的增值税专用发票。购进其他商品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款l50万元、增值税25.5万元。 (4)乙企业的销售业务: 5月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨,不含税价款108万元,约定5月18日付款,30日客户将款项支付给乙企业,另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。 (5)乙企业的其他业务: 向供货方收取平销返利收人79.56万元,开具普通发票。 2009年5月甲企业外购货物准予从销项税额中抵扣的进项税额为(  )万元。 A.39.9 B.41.94 C.44.5 D.46.88 76、 2009年5月甲企业应纳增值税(  )万元。 A.77.35 B.83 C.85.51 D.86.31 77、 2009年5月甲企业应纳消费税(  )万元。(不含进口环节的增值税和消费税) A.122.4 B.134.4 C.143.56 D.144.96 78、 2009年5月乙企业进口卷烟应纳增值税和消费税合计(  )万元。 A.74.46 B.75.2l C.80.05 D.1 17.47 79、 2009年5月乙企业应纳增值税(  )万元。 A.37.15 B.42.52 C.42.59 D.50.75 80、根据税法的规定,对甲、乙本月发生业务的税务处理正确的有(  )。 A.乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额 B.乙企业进口卷烟应纳增值税准予从销项税额中抵扣 C.甲企业将应税的白酒和红酒组成成套销售,应从高适用税率计算缴纳消费税 D.甲企业用外购酒精生产白酒,外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除 E.甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣 81、根据材料,回答81-90题。 2009年9月,某计算机公司生产出最新型号的计算机,为了赢得市场,公司宣布每台不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台,商场在当月20天内付清500台计算机构贷款,给予5%的折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售,并支付发货运费等费用12万元,运输单位开具的货票上注明的运费10万元,建设基金5000元,装卸费5000元,保险费10000元。另采用以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧型号计算机,销售新型号计算机100台,每台按上述不含税销售单价折价2500元。当月购进计算机零部件,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税进项税额34万元。当月为即将举行的全国运动会赠送计算机50台。
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